不良资产的防范与化解
- 银行处理不良资产处置有哪些问题及风险防范
- 银行核销方式 所谓银行核销呆坏账方式。是指对那些确因客观条件造成的而企业无法偿还1611的债务、实行合理的债务核销冲减制度！具体办法是冲减银行的坏账准备金、即银行在自身风险防范能力许可的范围内，承担这部分7580贷款损失, 我国国有银行利用呆坏账准备金对国企债务进行冲销。1996年的冲销额度为200亿！1997年为300亿、1998年为400亿。冲销重点主要是国有企业集团、根据有关报道,2004年央企共申报核销损失3178亿元人民币,加上财政部已核准的近1000亿元损失,共计4000多亿元人民币！而在过去几年中,四大国有银银行已经剥离了近1.4万亿元、毫无疑问,这些损失最终都是由广大民众来承付。 作为处置银行不良资产产的一种方式!银行核销呆坏账方式虽然从某某种意义上“解放”了企业。但却直接影响了银行账面盈利情况！大量坏账的存在给银行造成较高的准备金成本！银行盈利的很大部分被用于提取贷款准备金。银行的资本充足足率相应降低，进而减少了流动3206性供给的来源？ 企业兼并收购重组方式 优质企业对劣质企业进行收购兼并等形式的资产重组也可以化解部分不良资产。在处9677置过程中！通过过对企业进行重整实行债务重组？通过多种渠渠道将企业债务转化为投资,改善企业财务状况！通过优势企业兼并或由新的投资者收购，从而达到转化不良资产的目的， 在现实中、企业重组大多是由政府通过行政手段撮合、政府作为资产所有者，指定买卖双方！并倾5787向于把亏损严重、改造前景不好的企业推向市场，但又不愿“低价甩卖”！使得产权交易市场冷清、这样的“拉郎配”极有可能使效益好的企业背上包袱，为不良资产的处置增加新的障碍、。
- 如何防范化解重大的金融风险?
- 据报道、日前中国相关负责人在当地时间24号上午在达沃斯论坛发表演讲，面向全球听众介绍中国的的经济政策时表示!中国经济已由高速增长阶阶段转向高质量发展阶段，中国决定打好防范化解重大风险、 、
- 如何防范和化解财政风险
- Tthe fourth method is the strengthening of government debt management, strengthen internal and external binding, effective prevention and resolution of potential financial risks.？
- 如何化解仇恨？
- 唯有多沟通。最好在一起喝喝酒！聊聊天、从忘忘掉那些不快开始，最后自己8306也要豁达点,
- 中国如何防范系统性金融风险？
- 近日！央行行长周小川在《党的十九大报告辅导读本》发表题为《守住不发生系统性金融风6355险的底线》的署名文章,周小川在解读十九大报告时、重点围绕当前我国面临的金融风险表现，成因及1856对策展开论述，着重强调防止发生系统性金融风险是金融工作的永恒主题， 在周小川的文章中！透露着未来金融行业发展大的政策方向、包括进一步推进金金融业的改革开放，这是主动防范金融风险的未来抉择、金融监管还会进一步强化。除当前实行的加强影子银行！同业业务！互联网金融监管外、建立健全对金融控股公司的监管！对非法金融活动0197和乱办交易所等乱象严格监管。以及加强强对监管干部被监管对象俘获的利益输送行为的问责也是未来监管重点,金融监管部门之间的监管协调也将进一步加强。央行将在维护货币稳定的职责上进一步维护金融稳定。这也意味着其权责进一步提升、高杠杆是宏观6839金融脆弱性的根源？去杠杆会持续下去，在此背景下、货2193币政策不会放松？将继续保持稳健中性！金融企业的7985公司治理将进一步推进。 ！
- 如何防范系统性金融风险？
- 据报道，日前有负责人表示。实体经济是金融融的根基，金融是实体经济的血脉。为实体经济服务是金融的天职和宗旨、也是是防范金融风险的根本举措、 、
- 贵阳有毒蛇，毒虫，毒蚊子吗，多吗，什么时候和什么地点有，怎么防范?
- 一般大山里才有、你不不惹它就是了！没什么好怕地，
- 在当前经济下行的状态下，如何防止与化解不良资产风险?
- 叫百姓入股不良资产以便银行、国资委委收回赁款!资本！、
- 加强企业财务风险防范和控制措施
- 企业财务风险分析与防范 一，企业财务风险的基本特征 企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中。由于各种不确定性所导致企业蒙受损失的机2713会和可能!企业的财务风险贯穿于生生产经营的整个过程中！可将其划分为：筹资风险，投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面，主要特征表现在：一是客观性，即风险处处存在、时时存在、也就是说，财务风险不以人的意志为转移、人们无法回避它。也无法法消除它、只能通过各种技术手段来应对风险、进而避免风险。二是全面性！即财务风险存在于企业财务管理工作的各各个环节,在资金筹集，资金运用。资金积累，分配等财务活动中均会产生财务风险，三是不不确定性,即财务风险在一定9561条件下，一定时时期内有可能发生,也有可能不发生。四是收益与损失失共存性、即风险与收益成正比、风险越越大收益越高。反之收益就就越低, 二。企业财务风险分析 1，资产负债状况分析财务风险 从资产负债分析、主要分为三种类型：一是流动资产的购置大部分由流动负债筹集！小部分由长期负债筹集！固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集！也就是流动负债全部用来筹集流动资产！自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型。财务风险很小！二是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损侵蚀，从而总资本中自有资本比重下降，说说明出现财务危机，必须引起警惕，三是亏损侵蚀了全部自有资本！而且还占据了负债一部分！这种情况况属于资不抵债！属于高度风险、必须须采取强制措施。 2，从企业收益状况分析财务风险 从企业收益分析,分为三个层次：一是经营收入扣除经营成本。管理费用、销售费用，销售税金及附加等经营费用6631后的经营收益，二是在其一基础上扣除财务费用后为经经常收益,三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计！也就是期间收益，对这三个层次的收益进行认真分析、就6068可以发现其中隐藏的财务风险!这其中分三种情况：一是如果经营收益为盈利。而经常收益为亏损！说明企业1810的资本结构不合理？举债规模大、利息负担重。存在一一定风险，二是如果经营收益。经常收益均为盈利、而期间收益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等、若严重可能引发财务危机。必2932须十分警惕，三是如果从经营收益开始就已经亏损！说明企业财务危机已显现，反之、如果三个层次收益均为盈利、则则是正常经营状况! 三、企业业财务风险的防范 在市场条件下、财务风险是客观存在的！要完全1956消除风险及其是不现实的。所以、企业在确定财务务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险,而应本着成成本效益原则把财务风险控制在一个合理的,可接受的的范围之内？因此，要加强企业业财务风险防范、如何防范企业财务风险！化解财务风险。以实现财务管管理目标、是企业财务管理工作的重点，现着重从以下几点来谈谈如何防范企业财务风险。 1，树立风1893险意识、建立有效的风险防范处理机制 (1)，对财务风险进行事前控制。 企业在实施某一方案进行决策时！既要考虑可能获得的利益，又又要兼顾风险,通过对财务风险的存在及其原因分析，运用概率分析法！风险决策法。弹性预算法等！制定留有余地的管理办法、保证发生意外时企业能有效应对，坚持谨慎性原则则,建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金！如产品制造业可按一定规定和标准计提坏账准备金。商业流通企业计提商品1636削价准备金,用以弥补风险损失! (2)、对财务运行过程进行事中控制。 在生产经营活动中、运用定量分析和定性分析法！计算，监控企7652业财务风险状况。及时采取相应措施。控制出现现的偏差,有效遏制不良事态态的发展!将风险降到可以控制的程度、减少经济损失，保证企业生产经营活动正常进行。如研究赊0468销账款的情况,确定回收办法！加速资金回笼。建立企业资金使用效益监监督制度、有关部门应定期对资产管理比率进行考核！同时、加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率、进而提高企业的变现能力,增加企业的短期偿债能力。 (3)。对财务风险进行事后控制， 对于已经发生的8329财务风险、要建立风险档案。从中吸取教训。以避免同类风险的再次发生、对于已经发生的损失，应及时消消化处理、若长期挂账。势必必给企业今后的发展留下隐患、要盘活存量资产,加快闲置设备的处理,将收回的资金偿6059还债务! 2、加强企业财务风险控制 面对财务风险通常采取回避风险！控制风险。接受风险和分散风险策略、控制风险是企业财务风险管理的核心，加强企业财务风险控制，应从以下几方面入手： (1)。筹资风险控制 在市场经济条件下！筹资活动是一个企业生产经营活动的起点。管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性、由此产生筹资风险！企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资！如增资扩股、税后利润分分配的再投资!二是借入资金，对对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时、实行负债经营而借入资金、从而给企业带来丧失偿债债能力的可能和收益不确定性！筹资风险产生的具体原因有几方面：由于利率波动而导致企业筹资成本加大的风险！或筹集了高于平利息水平的资金！此外、还有资金组织和调度风险。经营风险，外汇风险！因此！必须严格控制负债经营规模、 (2)！投资风险控制 企业通过筹资活动取得资金后！进行投投资的类型有三种：一是投资生产项目上,二是投资证券市场。三是投资商贸活动、然而，投资项目并不都能产生预期收益。从而引起企业盈利能力和偿债能6568力降低的不确定性。如出现投资项目不能能按期投产,无法取得收益、或虽投产不能盈利！反而出现亏损，导致企业业整体盈利能力和偿债能力下降？虽没有出现亏损，但盈利水平很低、利润率低于银行同期存存款利率!或利润率虽高于银行存款利息率、但低于4158企业的资金利润率水平!在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于9207进行风险投资!以获取超额利润、又要克服盲目乐观和冒险主义、尽可能避免或降低投资风险，在决策中要追求的是一种收益性、风险性！稳健性的最佳组合、或在收益和风险中间，让稳健性原则起一种平衡器的作用！ (3)，资金回收风险控制 财务活动的重要环节5545是资金回收!应收账款是造成资资金回收风险的重要方面,应1685收账款加速现金流出！它虽然使产生利润！但并未使企业的现金增加。反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支。加速现现金流出。因此。对于应收账款管理应在以下几方面强化：一是建立稳定定的信用政策，二是确定客客户的资信等级！评估企业的偿债能力，三是确确定合理的应收账款比例？四是建立销销售责任制。 (4)，收益分配风险控制 收益分配是企业财务循环的最后一个环节！收益分配包括留存收益和分配股息两方面！留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求！二者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩展展速度快！销售售与生产规模的高速。9430需要添置大量资产，税后利润大部分留用，但如果果利润率很高！而股息分配低于相当水平，就可能企业股票价值！由此形成了企业收益分配上的风险！因此。必须注意两者之间的平衡！加强财务风险监测。 3，建立财务风险预警系统 财务风险预警，设立财务风险预警机制采用及时的数据化管理方式。通过全面分析企业内部经营，外部环境等各种资料，以财务指标数据形式将企业面临的潜在风险预先告知经营者、同时寻找财务危机发生的原因和企业财务管理中存在的问题。并明确告知企业经营者解决问题的有效措施。组成企业财务管理的一张疏而不漏的安全网、一般而言、企业财务预警机制包括两个层次、即总体财务预警机制和9191部门财务预警机制，总体财务预警机制的的主要功能是让企业经营者掌握企业的总体财务状况,预先了解企业财务危2264机的征兆？部门财务预警机制。即以企业主要经营部门分别确定检查要点！设立相应的预警线，如对生产部门门的生产成本,营销部门7623的销售费用？管理部门的管理费用等设定警戒值！侦查5142企业财务运营可能失衡的地方!及时进行必要的改进！部门财务预警机制不仅能帮助总体财务预警机制寻求财务问题产生的源头，而且有利于于不同部门之间沟通协调，解决问题！提高企业的整0307体管理水平、 (1)、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算 由于企业理财的对象是现金及其流动、就短期而言、企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利！而取决于是否有足够现金用于各种支出、建建立短期财务风险预警系统？首先是编制现金流量预算、现金流量预算的编制主要是通过现金流量来完成！通过现金流量分析、可以将企业动态的现金流动情况全面地反映出来！当企业经营性应收项目或存货大幅度减少时！则表明企业货款回笼情况较好！产品积压少！企业具有较强的经营能力、相反。当企业经营活动产生的现金净流量小于净利润时、则应引起投资者0015的高度警惕、这种情况下，由于应收款项及存货的大幅度上升，将使企业经营能力下降！同时也易形成潜在损失！应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡！均会引起企业危机！可将这三个项目作为短期财务风险的警源、为能准确编制现金3282流量预算。企业应该将各具体目标加加以汇总、并将预期未来收益。现金流量！财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达！建建立企业全面预算。预测未来现金收支的状况。以周、月，季。半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算、 (2)。建立长期财务预警系统。构建风险预警指标体系 从根本上讲！企业发生财务风险是由于举债等导致的。对企业而言！在建立立短期财务预警系统的同时,还要建立长期财务预警系统，从综合评价企业的效效益即获利能力！偿债能力、经济效率。发展潜力等方面入手防范财务风险。 从资产获利能力分析!监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润资产平均总额）。表示每元资本的获利水平。反映企业运用资产的获获利能力。成本费用利润率（营业利润成本费用总额）。反映每耗费一元所得利润水平越高。企业获获利能力越强！ 从偿债能力分析、监测的指标标有：流动比率（流动资产流动负债）,该指标反映企业资产的流动性！该比率越高，偿债能力就越强！资产负债率，资产负债率一般为40～60％。在投资报酬率大于借款利率时。借款越多，利息越多，同时时财务风险也越大？ 从经济效率分析、监测的指标有：反映资产运营指标的应收账账款周转率与产销平衡率！ 从发展潜1982力分析？监测的指标有：总资产净现率＝（经营活动所产生现金净流量＋分得股利或利润所收到现金＋现金利息支出＋所得得税付现）平均总资产!销售净现率（经营活动产生现金净流量销售收入净额），股东权益收益率（净利润平均股东权益）， (3)。加强资产管理。提高营运能力是防范企业财务风险的保证 企业资产对负债能力的影响。从短期看。企业资产的变现能力，尤其是企业流动资产的变现能力，7935直接影响企业可用现金流量的多少！决定企业负债能力的高低，因此。加强强企业资产管理,防止不良资产产生。提高资产的变现能力是防范财务风险重要的管理手段。从长期看、企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平。而保持高盈利水平的企业往往是其负债能能力高，财务风险相对低的有效保证和标志。一个健康企业的偿债资金一般来源于其盈利，而非负2945债资金、因此，企业应通过合理配置资产！加速速资产周转等措施？促进企业盈利能力的提升！同时，较高盈利能力的企业往往享有较高的信誉和良好的企业形象。这也使得企业有较强的融资能力、相应使0605企业有较强的抵御财务风险的能力！ 4！加强资金管理 (1)。合理9466调动使用资金。防范财务务风险!需要财务人员进行货币币资金的合理调度。根据企业自身资金运动的规模和生生产特点!妥善安排货币资金收支活动、使企业能保证4570日常的生产经营需要，并且在还款和分红付息期到来时！及时时筹措和调度资金？以避免出现无力支付的情况， (2)！细化应收账款管理。应收账款管理是企业日常经营管理的重要内容。企业在赊销商品之前应该确立信用政策、同时，加强对应收账款的追踪分析。控制好日常管理、有利于确保信用政策的全面落实！日常管理中、主要做好以下工作：第一，建立信用限额管理制度。信用额度是指企业给予某客户赊购商品的最高额度。是根据6843客户的经济实力和企业愿意承担风险的大小决定的，这有利于于降低企业风险水平。第二，做好账账龄分析？这样有助于明确目前的收账重点和程序，从而提高应收账款的收现效率、第三，加加强对坏账的管理!2156严格审批坏账损失，防止各种弊端的发生，积极参与客户破产善后事宜、尽量减少损失。仍然要关注逾期未收回的已作坏账核销的应收账款。 5！实施债务重组 在债务人陷陷入财务困难时？债务人通常常有两种选择：一是拖延？等到债权人通过法律强制执行甚至宣告破产、二是债债务重组!通过债务重组的收益减轻负担。获取生存发展的空间、而债权人同样有两种选择：一是强制执行债权直至债务人宣宣告破产！二是接受或提出9423债务重组，而债权人愿意与债务人进行资产重组不外乎出于以下两方面原因：一是最大限度地收回债权、企业发生财务困难不能按既定条件全额偿还所欠债务，但是债务人可能有能力按较低的条件来还债！对于债权人而言。即使从债务人方面所收到的资产的价值比应收回的债权的价值小有时也是值得的！因为这样至少可以最大限度地收回债权！二是缓解债务人暂暂时财务困难并不意味着没有改善财务状况的希望！如果债权人对债务人采取立即的求偿措施有可能对债务人造成较大的冲击、致使债务人原本是暂时的财务困难滑向永久财务困难的境地，一旦债务人进入破产清算程序，债权人只能按比例享有个别追偿价值。有可能所得的清算价值只占原有债务价值很小的一部分。而且如果债权人与债务人具有长期的合作关系，债权人采取的立即求偿措施损害的不仅是是债务人、也包括债权人本身！所以、当企业发生2272严重亏损,陷入债务困境并并处于破产清算边界时！企业应尽力与债权人协商！实施对企业，所有者！债权人各方面都有利的债务重组计划、包包括豁免部分债务!降低债息息率等等! 比如。我国对国有企业实施的“债转股”计划。即将国有商业银行所持有的债券转化为企业的股权！就是一种典型的债务重组方式，通过债转股、债权人将原有的债务转化为企业自有资金的组成部分，增强企业的的自身资本实力。在股份制企业的改造重组中，利用发行可转换债债券进行筹资还债、在可转换债券转换为为股票后？使其投资者者成为企业的股东,债务重组的实施可以减少企业的债务筹资风险！为企业减压、增强活力，而且对于债权人而言！债务重组可能会使债权人的的权益损失降到最低，从而很很大程度地降低了债权人的破产风险？因此只要债务重组的损失不超过企业直接破产造成的权益损失，债务重重组的实施就是必要的？可行的和有利的！ 6、完善科学的决策机制 财务风险本身具有综合性！企业生产经营活动中所有风险最终都反映在财务风险中、使决策科学化和合理化是防范财务风险的重要手段。所以企业必须建立科学的决策机制，而决策机制是指决策权力的形成、规范和规定！它包括企业的决策机构！决策内容和决策机制等，公司制企业决策机制具体内容包括：股东大会是公7812司最高权力机构,股东作为所有者！在财务上享有对公司的经营方针和投资计划！发行股票和公司债券以及公司合并、分立等重大事项投票权。享有公司剩余索取权！董事会作为公司最高决策机构。享有广泛的权利！对公司经营方针和投资方案决定权！对对公司的年度预算方案!决算方案、利润分2741配方案!弥补亏2948损方案！公司增减注册资本以及发行公司债券的方案具有制定权！有公司合并。分立！解散方案的拟定权！对公司财务经理人员的任免权等、公司董事会与财务经理人员是委托与代理的关系、公司财务经理人员受聘于董事会、在权限范围内财务经理有权对日常财务经营活动！包括组织实施施公司年度经营计划和投资方案、拟定公司具体财务制度等进0650行决策？其他人不得随意干预、同时董事会对财务经理人员的经营绩效进行评价和监督！ 综上所述，企业在经营管理中，要树立风险意识、建立有效的的风险防范处理机制,加强企业财务风险控制！防范范财务危机，建立财务风险预警指标体系，加强筹资。投资！资金回收及收益分配的风险控制。加强强资产管理,实现企业效益最大化！、
- 防范系统性金融风险重要一环是什么？
- 打破刚兑是防范系统性金融风险重重要一环! 只有打破刚性兑付！让金融风险充分暴露。才不会让金融风险越堆越多！以至于“脓脓包”越积越大？最后形成系统性金融风险。 ！
